El cierre de ejercicio es la oportunidad perfecta para revisar las operaciones de tu empresa y optimizar el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR). La clave de una buena planeación no es realizar compras de última hora sin sentido, sino aprovechar los beneficios y deducciones que la legislación mexicana ya contempla.
¿Qué pasó?
Especialistas fiscales destacan cinco alternativas que los negocios en México pueden evaluar antes de concluir el año fiscal:
- Bajas de activos obsoletos: Si tienes maquinaria, equipo de cómputo o mobiliario que dejó de ser útil para generar ingresos, puedes deducir el saldo que queda pendiente por depreciar, siempre que presentes el aviso correspondiente ante el SAT (ficha 91/ISR).
- Cuentas incobrables: Es posible deducir créditos vencidos que sean prácticamente imposibles de cobrar, en especial aquellos que no superen las 30,000 UDIS y lleven más de un año en mora, notificando al deudor y reportándolo al SAT a más tardar el 15 de febrero siguiente.
- Mercancía obsoleta o dañada: Retirar del inventario productos caducos o deteriorados requiere un proceso formal de destrucción o donación a instituciones autorizadas (obligatorio en productos de subsistencia humana) con su respectivo aviso fiscal.
- Deducción inmediata: Aquellas empresas con proyectos de inversión en activos fijos nuevos pueden evaluar si califican para el estímulo del Plan México (publicado en el DOF en enero de 2025), el cual exige cumplir lineamientos específicos y constancia del Comité de Evaluación.
- Gastos operativos programados: Anticipar pagos de servicios indispensables ya calendarizados (como asesorías o mantenimiento) con su respectivo CFDI y contrato, cuidando en todo momento el flujo de caja.
¿Por qué importa?
Para una micro, pequeña o mediana empresa en México, cuidar la carga fiscal de forma legítima se traduce directamente en liquidez. Aprovechar estas deducciones permite limpiar tu balance contable: descartas inventario inservible, depuras cuentas por cobrar que arrastras desde hace meses y actualizas tus activos fijos, todo con estricto apego a las reglas de la Resolución Miscelánea Fiscal para no tener observaciones con la autoridad.
¿Tú qué opinas?
¿Ya revisaste con tu contador si tienes activos en desuso o cuentas incobrables que puedas deducir este año? ¿Qué medidas tomas habitualmente antes del cierre fiscal?
Fuente: ContadorMx — Cierre fiscal 2026: Deducciones para reducir la carga fiscal
Resumen elaborado con ayuda de inteligencia artificial y revisado por el equipo de Idoo antes de publicarse.
